종합 부동산세 (종부세): 부동산 세금과 과세율, 납부 기한, 계산 방법

종합 부동산세는 부동산 소유자가 갖고 있는 자산인 주택, 건물 또는 토지에 대한 세금입니다. 주택이나 부동산에 대한 과세 대상 및 세율 등은 각 국가나 지역의 세법에 따라 다를 수 있습니다. 종합 부동산세는 해당 부동산의 시가 총액에 일정한 비율을 곱하여 산출됩니다. 이 세금은 지방정부나 국세청을 통해 부과 및 징수됩니다. 종합 부동산세는 해당 부동산에 대한 수리적 가치에 따라 부과되는 세금으로, 부동산 소유자는 매년 정해진 세금을 납부해야 합니다.

 

 

과세기준

과세기준일(매년 6월 1일) 현재 국내에 소재한 재산세 과세대상인 주택 및 토지를 유형별로 구분하여 인별로 합산한 결과, 그 공시가격 합계액이 각 유형별로 공제금액을 초과하는 경우 그 초과분에 대하여 과세되는 세금입니다.

• 1차로 부동산 소재지 관할 시군구에서 관내 부동산을 과세유형별로 구분하여 재산세를 부과
• 2차로 각 유형별 공제액을 초과하는 부분에 대하여 주소지(본점 소재지) 관할세무서에서 종합부동산세를 부과

유형별	과세대상공제금액
주택(주택부속토지 포함)	9억 원* (1세대 1주택자 12억 원)
종합합산토지(나대지잡종지 등)	5억 원
별도합산 토지(상가사무실 부속토지 등)	80억 원

* 21년 귀속분부터 법인 주택분 종합부동산세 기본공제 배제

 

 

납부기간

• 매년 12.1. ～ 12.15.
  • 납부기한이 토요일, 공휴일인 경우에는 그다음 첫 번째 평일이 납부기한

국세청에서 세액을 계산하여 납세고지서를 발부(신고납부도 가능)하며, 세액의 납부는 일시납부 원칙이나, 분할납부도 가능합니다.

 

분납 

• 납부할 세액이 250만 원을 초과하는 경우에는 납부할 세액의 일부를 납부기한 경과 후 6개월 이내에 납부
  • 250만 원 초과 500만 원 이하 : 250만 원 초과금액을 분납
  • 500만 원 초과 : 납부할 세액의 100분의 50 이하의 금액을 분납
  • 농어촌특별세는 종합부동산세의 분납비율에 따라 분납

농어촌특별세 : 납부할 종합부동산세액의 20%

 

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종합부동산세 세율 (23년 이후)

[개인]

주택(2주택 이하)		주택(3주택이상)		종합합산토지분		별도합산토지분
과세표준	세율	과세표준	세율	과세표준	세율	과세표준	세율
3억원 이하	0.5	3억원 이하	0.5	15억원 이하	1.00%	200억원 이하	0.5
6억원 이하	0.7	6억원 이하	0.7	45억원 이하	2.00%	400억원 이하	0.6
12억원 이하	1	12억원 이하	1	45억원 초과	3.00%	400억원 초과	0.7
25억원 이하	1.3	25억원 이하	2
50억원 이하	1.5	50억원 이하	3
94억원 이하	2	94억원 이하	4
94억원 초과	2.7	94억원 초과	5

[법인]

주택(2주택 이하)		주택(3주택이상)		종합합산토지분		별도합산토지분
과세표준	세율	과세표준	세율	과세표준	세율	과세표준	세율
3억원 이하	0.027	3억원 이하	0.05	15억원 이하	1.00%	200억원 이하	0.5
6억원 이하		6억원 이하		45억원 이하	2.00%	400억원 이하	0.6
12억원 이하		12억원 이하		45억원 초과	3.00%	400억원 초과	0.7
25억원 이하		25억원 이하
50억원 이하		50억원 이하
94억원 이하		94억원 이하
94억원 초과		94억원 초과

 

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마지막으로, 종합 부동산세는 부동산 소유자들이 매년 납부해야 하는 세금으로, 이에 따른 세액의 계산 및 납부 기한을 확인하여 정해진 기간 안에 세금을 납부하는 것이 중요합니다. 추가로 자세한 사항이나 세금 납부에 관한 자세한 정보는 국세청의 공식 웹사이트에서 확인할 수 있습니다.

 

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